Skattefrågan

Skattefrågan gästas av kammarrättslagmannen Anders Bengtsson som haft det minst sagt utmanande uppdraget att på kort tid ta fram ett förslag på genomförande av EU:s direktiv om minimiskatt i svensk rätt. I podden berättar Anders om utredningens arbete och innehållet i delbetänkandet, En lag om tilläggsskatt för företag i stora koncerner SOU 2023:6, som nu är på remiss.

Möt Näringslivets Skattedelegations nytillträdda ordförande Caroline af Ugglas, som har lång erfarenhet som styrelseledamot i många tunga börsföretag och före detta vice VD i Svenskt Näringsliv. I avsnittet diskuteras bland annat vikten av enkla, långsiktiga och förutsägbara skatteregler för investeringsbeslut och jobbskapande. NSD är ett långvarigt samarbete mellan näringslivsorganisationerna Svenska Bankföreningen, Svensk Försäkring, Handelskammaren, Fastighetsägarna och Svenskt Näringsliv.

Efter många och långa förhandlingar där Ungern och Polen i olika omgångar stretat emot har EU-länderna antagit ett direktiv om en global minimiskatt som bygger på OECD:s Pelare 2-regler. I det här avsnittet berättar Claes Hammarstedt om diskussionerna, vad som stått på spel och vad de nya reglerna kommer att få för konsekvenser både i Sverige och för det internationella skattesystemet.

Trots att det är mycket som hänger på att momsen fungerar så verkar det saknas intresse för annat än själva skattesatserna. I detta avsnitt berättar Anna Sandberg Nilsson om vad som skulle kunna reformeras på momsområdet för att minska regelkrånglet och ta bort onödiga stoppklossar i ekonomin.

Katarina Fast Lappalainen som forskar om skatt och digitalisering på Stockholms universitet är gäst i podden och berättar om hur användningen av AI kan innebära för skatteförvaltning och kontroll i framtiden och om behovet av att anpassa lagstiftningen till företagens digitala verklighet.

EU-länderna har snabbförhandlat en förordning med åtgärder för att motverka energikrisen. Bland annat ska företag som producerar fossila bränslen betala ett så kallat solidaritetsbidrag. Fredrik Carlgren är med i Skattefrågan och reder ut de komplicerade detaljerna i krispaketet och hur det är möjligt att en skatt kan kallas bidrag. 

Podden gästas av Johan Fall som ägnat senaste veckan åt att lusläsa Tidöavtalet och den nya regeringsförklaringen. Går det att läsa ut vad de generella formuleringarna konkret kommer att innebära för skatten på arbete, kapital och företagande framöver? Vad kommer förenklingsarbetet att rikta in sig på? Vi diskuterar också vad som kan tänkas ske med pågående utredningar på skatteområdet. 

Höstomgången med Skattefrågan drar igång med en djupdykning i det FoU-avdrag som infördes 2014. Syftet med regelverket är att stimulera investeringar i FoU i särskilt små och medelstora företag men det har visat sig svårt att tillämpa och en stor del av det utvecklingsarbete som sker i företagen omfattas inte. Exempelvis berättigar mjukvaruutveckling inte till avdrag. I detta avsnitt förklarar Tara Muinafshar varför avdraget inte fungerar som det var tänkt och vad som kan göras för att förbättra systemet.   

I förra veckan kom slutrapporten i SNS forskningsprojekt skatter i en globaliserad värld. I detta avsnitt berättar Johan Fall om projektet och kommenterar förslagen i nationalekonomen docent Åsa Hanssons slutrapport.

Chefen för Skatteverkets storföretagsavdelning Anette Landén ansvarar för att 22 000 företag betalar rätt skatt. I detta avsnitt av podden svarar hon på frågor om digitalisering, internationellt samarbete och vad hon skulle göra om hon fick ta över som finansminister. 

Ett nytt och enklare system som bygger på en skattereduktion för arbetsresor ska ersätta dagens reseavdrag. Men kommer det verkligen bli så enkelt? Nej säger Svenskt Näringslivs skatteexpert Katarina Bartels och förklarar varför i detta avsnitt av podden.

Bränslepriserna skjuter i höjden och regeringen har lämnat ett förslag på för att parera effekterna för hushåll och företag. Svenskt Näringslivs experter Fredrik Carlgren och Robert Lönn reder ut vad bensinpriset består av och vilka restriktioner det finns för att sänka energiskatten. 

I höstas tillsattes en utredning som ska se över de begränsningar för företags avdragsrätt för ränteutgifter som genomfördes 2019. I det här avsnittet gästas 20 skattefrågor av Telias skattechef Johan Hörberg som berättar om betydelsen av välfungerande regler. Medverkar gör också Svenskt Näringslivs skatteexpert Richard Hellenius som sitter med i utredningen.

En av företrädarna för Näringslivets Skattedelegation gästar 20 skattefrågor och pratar om fastigheter och bostadsförsörjning. Fastighetsägarnas VD Anders Holmestig har flera förslag på skattereformer som skulle främja byggande och tillgång på bostäder både på kort och lång sikt.

I detta avsnitt diskuterar Sofia de pågående förhandlingarna i OECD om skatt på s.k. digitala bolag och global minimiskatt med Claes Hammarstedt som är expert på internationell beskattning på Svenskt Näringsliv. Hur bör egentligen överskottet i internationellt verksamma företag beskattas och stämmer det att Facebook betalar för lite i skatt?

Förra året infördes en skatt på plastbärkassar med 3 kronor per påse. I detta avsnitt av 20 skattefrågor förklarar Åke Rosén från Gaia BioMaterials varför skatten inneburit att den svenska marknaden för flergångspåsar av biologiskt nedbrytbart biomaterial i princip försvunnit. Medverkar gör även Robert Lönn som är expert på punktskatter på Svenskt Näringsliv.

EU-domstolen har nyligen avgjort om den svenska begränsningen för ränteavdrag på lån till företag i samma intressegemenskap strider mot etableringsfriheten i EU. Kan man ha olika reglering beroende på om räntemottagaren är ett svenskt eller ett utländskt bolag? I detta avsnitt får vi höra Magnus Larsén från Skeppsbron Skatt bena ut fallet Lexel – från svensk förvaltningsrätt till Luxemburg.

I detta avsnitt av 20 skattefrågor reder Mats Kinwall, chefekonom på Teknikföretagen, ut sambanden och berättar hur många industrijobb en marginalskattesänkning skulle leda till.

Har du någon gång undrat om det inte finns ett effektivare sätt att hantera reseräkningar än via kopiatorn och häftapparaten? I detta avsnitt av 20 skattefrågor diskuteras arkiveringskraven i bokföringslagen och kostnaderna för ett föråldrat regelverk som för länge sedan sprungits ifrån av digitaliseringen. Medverkar gör Christina Idvardsson Näslund, redovisningschef på Essity, och Christian Rutz från konsultföretaget Trinovo.

Hur påverkas tillgången på lokaler för olika typer av verksamheter av momsreglerna? Ibland får skatteregler oönskade effekter som kanske inte riktigt var avsedda från början. Detta avsnitt av 20 skattefrågor – som nu är tillbaks med en ny omgång – gästas av Ulrika Hansson från Fastighetsägarna och Johan Karlsson från Riksidrottsförbundet. Dessutom deltar Svenskt Näringslivs egen momsexpert Anna Sandberg Nilsson.

Trots en livlig debatt om en ny skattereform pratar vi alldeles för lite om behovet av förändringar i momssystemet. Ändå är momsen en av det viktigaste inkomstkällorna för staten – i fjol blev det ungefär 450 miljarder. I en färsk rapport från Svenskt Näringsliv beskrivs vilka undantag det finns i det svenska momssystemet och de många gånger såväl oväntade som oönskade konsekvenser dessa undantag får. I detta avsnitt av podden berättar rapportförfattarna Anna Sandberg-Nilsson, Erik Blomquist och Oscar Brissle varför momsfritt inte är detsamma som fritt från moms och vad som skulle kunna göras för att förenkla systemet.

I sista delen av Almedalentrilogin pratar Pernilla Rendahl, docent i finansrätt på Handels i Göteborg, Michael Witting, skatteansvarig på Telenor och Robert Lönn, skatteexpert på Svenskt Näringsliv, om hur en miljöskatt ska vara konstruerad för att fungera optimalt. Elektronikskatten, skatten på plastpåsar och den nyligen aviserade skatten på kläder och skor är exempel som tas upp.  Många pratar om grön skatteväxling men hur grönt blir det egentligen när det fiskala syftet tillåts konkurrera med det miljömässiga?

Nytt avsnitt från Almedalen där Hans Peter Larsson, FAR, och Patrick Krassén, Företagarna, berättar om sin nyutkomna bok Platt skatt – Skattemodell i en global kunskapsera. Flera av de tidigare kommunistländerna i Östeuropa införde en platt skattemodell i samband med introduktionen av ett marknadsekonomiskt system. Skulle det även vara möjligt i ett högskatteland som Sverige?

Nytt avsnitt av 20 skattefrågor nästintill live från Gotland och Almedalen. Cecilia Magnusson Sjöberg, professor i rättsinformatik på Stockholms Universitet, och Göran Sundin, IT-strateg på Skatteverket, delar med sig av sina erfarenheter av digital förvaltning och digitalt informationsutbyte mellan företag och myndigheter. Varför går det så långsamt i Sverige? Vad innebär Skatteverkets projekt med digitala informationskedjor? Går det att omvandla skattelagstiftning till kod? Vilka principer bör gälla när handläggning och beslut i förvaltningen blir alltmer digitaliserade? Lyssna på 20 skattefrågor och få svaret.

Den 1 juli 2020 införs ett krav på att lämna information om rapporteringspliktiga arrangemang till Skatteverket. Men vad är det egentligen som ska rapporteras? Och av vem? I detta avsnitt av 20 skattefrågor gör Andrea Meyer, skattechef på Hexagon, och Magnus Larsson, skatterådgivare på Deloitte, sitt bästa för att hjälpa Sofia att reda ut begreppen. Det är inte lätt för vare sig den föreslagna lagen eller det EU-direktiv som ligger bakom innehåller några klara definitioner. Kan man verkligen införa ett regelverk som är så otydligt?

Journalisten och författaren Eva-Lena Ahlqvist har ägnat en stor del av sitt yrkesliv åt att belysa skattefrågor på olika sätt. I sin tredje bok om skatter som kommit ut under våren resonerar hon om vad som kännetecknar en rättvis skatt. I detta avsnitt av 20 skattefrågor berättar Eva-Lena om varför hon skrivit boken. Vi får även reda på varför vi behöver arbeta mer i framtiden vad hon tänker om pensionärsskatt.

Avsnittet gästas av Anders Bergeskog som har skrivit boken Sveriges väg till högskatteland. Anders berättar bland annat om vad som inspirerat honom att skriva boken och beskriver sin syn på hur Sverige blivit ett samhälle med höga skatter och stor offentlig sektor.

Hållbarhet, grön finansiering och kompetensförsörjning är frågor som ligger Kalle Sundström, vd för Stora Enso, varmt om hjärtat. I detta avsnitt av 20 skattefrågor berättar han även om sitt nya uppdrag som ordförande i Näringslivets Skattedelegation och vilka skattefrågor som bör prioriteras framöver. Han ger också sin syn på 73-punktsprogrammet och förklarar varför frihandel och långsiktiga skatteregler är nödvändiga för en koncern med verksamhet i många länder.

I ett första våravsnitt av 20 skattefrågor får vi veta mer om det skatterättsliga företrädaransvaret. Det behövs. Trots att företrädaransvaret kan få långtgående konsekvenser för den enskilde vd:n eller styrelseledamoten är det konstigt nog få som känner till att det finns och vad det faktiskt innebär för den enskilde företagaren. Avsnittet gästas av Teresa Simon Almendal, professor i finansrätt vid Stockholms Universitet, som är specialiserad på rättssäkerhetsfrågor och har skrivit en bok om företrädaransvaret.

Staffan Bohman tillträdde som ordförande i Näringslivets Skattedelegation ungefär samtidigt som den rödgröna regeringen inledde sin mandatperiod. I detta avsnitt av 20 skattefrågor ser han tillbaka på skattepolitiken under de senaste fyra åren och ger sin syn på vad som borde prioriteras framöver. Staffan delar även med sig av sin erfarenhet av hur skattefrågor hanteras i styrelserummen.

I detta avsnitt av NSD:s podcast 20 skattefrågor får vi veta att det svenska folkets urgamla rätt att sig själv beskatta är en hävd med begränsningar. Jérôme Monsenego, docent i finansrätt vid Stockholms Universitet, berättar om hur beskattningsrätten kringskärs av folkrättsliga, EU-relaterade och avtalade begränsningar samt av icke-bindande policyfaktorer.

Skattejuristerna Jan Kleerup och Gunnar Rabe har ägnat en stor del av sina yrkesliv åt momsfrågor. I detta avsnitt resonerar de med Sofia om hur momssystemet är tänkt att fungera och hur det fungerar i praktiken, om hur momsen påverkades av EU-inträdet samt vad man kan förvänta sig av den europeiska momsreform som just nu är under förhandling.

Sofia samtalar med skattejuristerna Annika Fritsch och Kerstin Nyquist om vilken roll företagen har för skatteuppbörden, om mer eller mindre effektiva metoder för skattekontroll samt vikten av ett rättssäkert skattesystem.

Gäst i avsnittet är Professor Hans de Geer som berättar om punktskatternas historia och hur statens intäkter sedan länge varit intimt sammanlänkande med befolkningens konsumtion av tobak, socker och alkohol. Är det moraliskt riktigt att rökare får finansiera försvarsinvesteringar?

Avskaffandet av arvs- och gåvoskatten 2004 och sedan förmögenhetsskatten 2007 var frågor som NSD länge verkat för. I detta avsnitt av podden förklarar Anders Ydstedt, som skrivit en bok om hur det gick till när skatterna slopades, på vilket sätt arvs- och gåvoskatten och förmögenhetsskatten skadade företagandet och näringslivet. Eftersom de knappt inbringade några skatteintäkter var det kanske inte så konstigt att riksdagen var helt enigt i beslutet.

Anders Hultqvist, professor i finansrätt, förklarar för Sofia vad som kännetecknar en bra skattelagstiftning och reder ut skillnaden mellan skattefusk och skatteplanering. Är det lagstiftaren eller den skattskyldiges moraliska ansvar som ska avgöra var gränserna går? 

Gäst i avsnittet är Docent Krister Andersson som leder den skattepolitiska arbetsgruppen i den internationella näringslivsorganisationen Business Europe. Krister berättar om de skatteöverenskommelser som länderna enats om inom ramen för OECD efter finanskrisen, det s.k. BEPS-projektet, om vikten av enhetliga beskattningsprinciper för gränsöverskridande koncerner och om hur förslaget på digitalskatt skulle påverka en liten öppen ekonomi som den svenska.

Sofia diskuterar vikten av en fungerande balans mellan skatt på arbete och kapital samt skattesystemets betydelse för investeringar, risktagande och entreprenörskap med Redaktör Eva-Lena Ahlqvist, den första mottagaren av NSD:s mediapris, och Näringslivets Skattesakkunnige Johan Fall. Kan det vara så att betydelsen av en allomfattande ny skattereform är överdriven?

I det första avsnittet av 20 skattefrågor samtalar Sofia Bildstein-Hagberg med Fil dr Mikael Stenkula som berättar att man redan på 1600-talet förstod att gåsen kacklar minst av indirekt beskattning samt att skatternas betydelse som statlig inkomstkälla växlar i takt med att ekonomin och samhället i övrigt förändras.